【考试大纲】考纲来了！2024年税务师实务考试大纲部分内容有调整

中国注册税务师协会发布的《2024年度税务师职业资格考试报名公告》中公布了2024年税务师涉税服务实务考试大纲。《涉税服务实务》具有综合性强、贴近实务的特点。

2024年税务师涉税服务实务考试大纲

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2024年3月31日。

一、总体目标

《涉税服务实务》是全国税务师职业资格考试重要考试科目之一，目标是使考生在了解、熟悉和掌握相关知识和技能的基础上，坚守职业操守、遵循职业道德，运用该知识和技能开展涉税服务实务工作。

二、内容特点

学习好《税法(Ⅰ)》《税法(II)》《财务与会计》《涉税服务相关法律》等科目是学好本科目的必要条件。涉税服务实务工作开展需要综合运用相关科目的知识，同时还应遵循执业规则、掌握工作程序和方法。《涉税服务实务》具有综合性强、贴近实务的特点。

三、难易程度区分

“了解”要求考生知悉并理解相关概念和知识。

“熟悉”要求考生在了解的基础上，能够运用相关知识解决实务问题。

“掌握”要求考生在熟悉的基础上，能够综合运用相关知识解决相对复杂的实务问题。

四、修订的主要内容

2024年税务师《涉税服务实务》科目更加体现了以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示、批示精神，按照新形势下深化税收征管改革要求，修订更新了税收政策，对部分内容进行了调整。

第一章导论

一、涉税专业服务概述

(一)熟悉涉税专业服务的概念及特点

(二)了解涉税专业服务的产生与发展

(三)掌握涉税专业服务的地位与作用

二、我国涉税专业服务机构及业务范围

(一)熟悉我国涉税专业服务机构的构成

(二)掌握我国涉税专业服务范围的大类

三、涉税专业服务行政监管

(一)熟悉从业信息管理的内容

(二)熟悉涉税专业服务基本准则

(三)熟悉涉税专业服务职业道德守则

(四)掌握信用评价的内容

(五)了解公告推送的内容

(六)熟悉违法违规责任

(七)了解优化服务的措施

四、税务师、税务师事务所及行业协会的规定

(一)熟悉税务师的相关规定

(二)掌握税务师事务所的相关规定

(三)了解税务师协会的相关规定

第二章税收征收管理

一、税收征收管理的概念

(一)了解税收征收管理的概念

(二)了解税务机构的职责

(三)了解新时代深化税收征管体制改革中智慧税务、税务执法制度和机制、税务政策合规等要求

二、税务管理

(一)熟悉税务登记管理（纳税人识别管理）

(二)掌握账簿凭证管理

(三)熟悉发票管理

(四)熟悉纳税申报

(五)掌握税收风险管理

(六)掌握纳税信用管理

(七)了解税务管理信息化

三、税款征收（缴纳）

(一)熟悉税款征收的方式

(二)熟悉税款征收的措施

四、税务检查

(一)掌握税务检查范围

(二)掌握税务检查程序方法

五、征纳双方的权利、义务和法律责任

(一)了解税务机关的权利、义务和法律责任

(二)熟悉纳税人的权利、义务和法律责任

第三章涉税专业服务程序与方法

一、涉税专业服务的基本程序

(一)熟悉涉税专业服务业务的承接程序

(二)熟悉涉税专业服务业务的计划制定

(三)熟悉涉税专业服务业务的实施程序

(四)熟悉涉税专业服务的业务记录

(五)熟悉涉税专业服务的业务成果

二、纳税审核方法概述

(一)了解纳税审核技术与涉税服务业务的关系

(二)掌握纳税审核基本方法

三、货物与劳务税纳税审核方法

(一)掌握增值税的纳税审核方法

(二)熟悉消费税的纳税审核方法

四、所得税纳税审核方法

(一)掌握企业所得税的纳税审核方法

(二)熟悉个人所得税的纳税审核方法

五、其他税种纳税审核方法

(一)掌握土地增值税、印花税、契税的审核方法

(二)熟悉房产税、城镇土地使用税的审核方法

(三)了解资源税、环境保护税的审核方法

六、社保费审核方法

熟悉基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险缴纳情况的审核重点

第四章涉税会计核算

一、涉税会计核算概述

(一)了解会计与税法一般性差异

(二)熟悉会计核算对象和任务

(三)掌握涉税会计核算基本科目设置

二、货物与劳务税会计核算

(一)掌握增值税会计核算

(二)掌握消费税会计核算

三、所得税会计核算

(一)了解企业所得税会计核算

(二)熟悉个人所得税会计核算

四、其他税种会计核算

(一)了解会计科目设置

(二)掌握其他税种会计核算

五、涉税账务调整

(一)熟悉涉税账务调整的类型

(二)掌握涉税账务调整的基本方法

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