【考试大纲】2024年税务师法律考试大纲已公布，部分内容有微调

中国注册税务师协会发布的《2024年度税务师职业资格考试报名公告》中公布了2024年税务师《涉税服务相关法律》考试大纲，对一些考试细目的能力等级要求有微调。

2024年税务师涉税服务相关法律大纲

本科目考试所涉法律、法规、规章和规范性文件的颁布时间截止于2024年3月31日。

一、总体目标

《涉税服务相关法律》科目考试旨在考核考生是否掌握税务师执业所需的涉税服务相关法律知识、是否具备正确运用相关法律理论、规范和规则，解决涉税服务中遇到的相关法律实务问题的能力。

二、内容特点

本科目考试内容包括三部分，即行政法律制度、民商法律制度和刑事法律制度。其中，每一部分既有实体法内容，亦有程序法内容。涉税服务相关法律中的行为规范和裁判规范可以为执业税务师提供行为指引和预期，从而规范税务师的执业行为，保障税务师合法合规执业，提升税务师涉税服务工作质效。

三、难易程度区分

考试大纲将考生对相关法律知识掌握程度的能力等级分为三个层次，即了解、熟悉和掌握。

了解是指考生应当知悉和理解税务师执业所需掌握的行政法、民商法、刑法、诉讼法的基本概念和基本原理。

熟悉是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，能够运用行政法、民商法、刑法、诉讼法的基本行为规范和裁判规范，分析、判断和解决涉税服务中遇到的一般法律实务问题。

掌握是指考生应当在了解和熟悉基本概念、基本原理、基本规范的基础上，能够综合运用相关法律知识，分析、判断和解决涉税服务中遇到的相对复杂的法律实务问题。

考生应当了解涉税服务相关法律的基本概念和基本理论，熟悉和掌握涉税服务相关法律的基本原理、基本行为规范和裁判规范，在此基础上，能够正确运用相关法律知识妥当解决税务师执业过程中可能遇到的相关法律实务问题。

四、修订的主要内容

2024年《涉税服务相关法律》考试大纲的编写和修订工作，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平法治思想，引导广大考生坚持正确政治方向，坚定理想信念，践行社会主义核心价值观，拥护中国共产党领导，拥护社会主义法治，坚定不移走中国特色社会主义法治道路。

2024年考试大纲体系及内容编排在保持2023年基本框架和编写体例总体稳定的基础上，根据党和国家全面依法治国的最新理论、实践、制度成果和现行法律法规修订变化情况，对相关法律的知识考查点进行了调整，其中体现出中国特色社会主义法治体系的建设及其成果。另外，对一些考试细目的能力等级要求也有微调。

第一编行政法律制度

第一章行政法基本理论

一、行政法基础

（一）了解行政法的特征

（二）掌握行政法的基本原则

（三）了解行政法的渊源

（四）了解行政法律关系

二、行政主体

（一）熟悉行政主体的特征及行政职权

（二）掌握行政机关及其工作人员

（三）了解其他行使行政职权的组织

三、行政行为

（一）了解行政行为基本理论

（二）了解抽象行政行为

（三）掌握具体行政行为

（四）掌握行政行为程序与行政程序法

（五）熟悉行政事实行为

第二章行政许可法

一、行政许可法基础

（一）了解行政许可的分类

（二）了解行政许可的特征

（三）掌握行政许可法的基本原则

二、税务行政许可的设定

（一）了解行政许可设定程序制度及可设定事项

（二）熟悉行政许可设定权划分

（三）掌握税务行政许可的设定

三、税务行政许可的实施

（一）熟悉税务行政许可实施主体

（二）掌握税务行政许可实施程序

（三）了解税务行政许可实施的期限和费用制度

（四）熟悉税务行政许可的监督检查和法律责任

第三章行政处罚法

一、行政处罚法基础

（一）了解行政处罚的特征

（二）掌握行政处罚法的基本原则

二、行政处罚的种类和设定

（一）掌握行政处罚的种类

（二）熟悉行政处罚的设定

三、行政处罚实施主体、管辖及适用

（一）掌握行政处罚的实施主体

（二）熟悉行政处罚的管辖和适用

四、行政处罚程序

（一）掌握行政处罚决定程序

（二）熟悉行政处罚执行程序

（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序

五、税务行政处罚

（一）掌握税务行政处罚的种类

（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定

（三）掌握税务行政处罚裁量权行使

（四）掌握税务行政处罚听证程序

（五）熟悉税收违法案件审理程序

（六）熟悉税务稽查案件办理程序

第四章行政强制法

一、行政强制法基础

（一）熟悉行政强制的种类

（二）掌握行政强制法的基本原则

（三）熟悉行政强制的设定

二、行政强制措施的实施

（一）掌握行政强制措施实施的一般规定

（二）掌握查封、扣押

（三）掌握冻结

三、行政强制执行的实施

（一）掌握行政强制执行实施的一般规定

（二）熟悉金钱给付义务的执行

（三）了解代履行

（四）熟悉申请法院强制执行

四、违反《行政强制法》的法律责任

（一）了解行政机关违反《行政强制法》的法律责任

（二）了解金融机构违反《行政强制法》的法律责任

（三）了解法院违反《行政强制法》的法律责任

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