【托业考试真题】2023年税务师考试真题《涉税服务实务》+《涉税服务相关法律》答案解析汇总

2023年税务师考试已结束，老师根据考生回忆整理了2023年税务师涉税服务实务、涉税服务相关法律真题及答案解析，供大家核对答案，预祝考生取得好成绩。

提示：本试题根据考生回忆整理，仅供参考

2023税务师《涉税服务相关法律》11月18日下午场真题：

二、多项选择题

1、下列民事权利中，权利人不得转让和继承的有( )。

A.租金债权

B.地役权

C.身体权

D.健康权

B.居住权

CDE

本题考核民事权利的分类。专属权,是指只能由权利主体本人享有或者行使的权利。专属权不得让与和继承，如人格权、身份权、居住权。

2、根据《刑法》规定，下列犯罪中不得假释的有() 。

A.乙，因故意杀人罪被判处15年有期徒刑

B.丁，因间谍罪被判处无期徒刑

C.甲，系累犯

D.戊，因信用卡诈骗被判处无期徒刑

B.丙，因抢劫罪被判处无期徒刑

ACE

本题考核假释的要求。对累犯以及因故意杀人、强妍、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。

3、下列关于行政诉讼证据的说法中，正确的有( ) 。

A.出庭作证的证人均不得旁听案件的审理

B.手机中的微信聊天属于电子数据

C.没有当事人签名的现场笔录不具有法律效力

D.仲裁机构生效裁决书确认的事实可以作为定案依据

E..证人根据其专业知识所做的推测，可以作为定案依据

ABD

本题考核行政诉讼证据概述。出庭作证的证人不得旁听案件的审理。所以选项A正确。电子数据通常是指电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、网络博客、手机短信、电子签名、域名等证据形式。所以选项B正确。在一般情况下，对于现场笔录没有当事人签名的，不能简单地认定该笔录不具有法律效力。所以选项C错误。生效的人民法院裁判文书或者仲裁机构裁决文书确认的事实,可以作为定案依据。所以选项D正确。证人根据其经历所作的判断、推测或者评论,不能作为定案的依据。所以选项E错误。

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2023税务师《涉税服务实务》11月19日下午场真题：

一、 单项选择题

1、2023年5月，自然人赵某与甲公司签订协议，将自有商铺出租给甲公司，租赁期一年，租金总额12万元，(于签订协议当月一次性支付。(赵某当月无其他应税行为。下列关于该租赁免税的说法，正确的是( ) 。

A.免缴房产税

B.免缴增值税

C.免缴印花税

D.免缴个人所得税

B

本题考核“小规模纳税人免征增值税税收优惠”知识点。其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

2、税务师事务所在进行商事登记后，办理行政登记的机关是( ) 。

A.省税务机关

B.主管税务机关

C.县税务机关

D.市税务机关

A

本题考核“税务师事务所”知识点。税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。

3、根据税收征管法，税务部门进行的财产保全措施，一般应在( )个月后解除。

A.12

B.6

C.1

D.3

B

本题考核“税务检查”知识点。依照《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月: 重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

二、多项选择题

1.下列公司员工开具的购买方名称为个人姓名的票据中可以作为企业所得税税前扣除凭证的有( ) 。

A.电话费单据

B.火车票

C.登机牌

D.因公出差的签证费财政票据

E.长途客车票

ABDE

本题考核“企业所得税税前扣除凭证”知识点。登机牌不可以作为税前扣除凭证，如果乘机，行程单是可以作为凭证扣除的。

2.下列属于收到款项但没有发生销售行为开具发票的情形有( ) 。

A.预付卡充值

B.销售自行开发的房地产项目的预收款。

C.销售货物的预收款

D.建筑服务的预收款

E.出租房屋的预收房租

ABD

本题考核“收取款项未发生销售行为开具发票的情形”。选项C，预收货款时一般不开具发票，货物实际发出时，正常开具发票。

收取款项未发生销售行为开具的发票包括:

(1)预付卡销售和充值。

(2)销售自行开发的房地产项目预收款。

(3)已申报缴纳营业税未开票补开票。

(4)通行费电子发票的不征税发票。

(5)建筑服务预收款。

(6)不征税自来水

(7)代理进口免税货物贷款。

(8)代收印花税、代收车船税、融资性售后回租承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权和有奖发票奖金支付等情形。

此类发票，只能开具增值税普通发票，不得开具增值专用发票。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。

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2023年税务师考试成绩查询时间

2023年税务师成绩查询时间预计在12月底或2024年1月份，中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录“报名系统”查询考试成绩，打印成绩单。具体什么时候公布成绩，建议考生填写本文顶部短信预约服务，填写后我们会及时通知你2023年税务师成绩查询时间、证书领取时间。

2023年税务师考试合格标准

根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试自2022年度起实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。

2023年税务师考试成绩有效期

考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

根据有关文件，因疫情影响无法参加2022年度税务师职业资格考试的应试人员，已取得的合格成绩有效期延长一年。

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